מהו עוסק פטור? (המסלול הקטן והפשוט)

עוסק פטור הוא עצמאי שהמחזור השנתי שלו אינו עולה על תקרה מסוימת (כ-122,833 ש"ח בשנת 2026).

• מע"מ: העוסק פטור מחיוב מע"מ מהלקוחות שלו, ולכן הוא גם לא יכול לקזז מע"מ על הוצאות העסק.

• דיווח: הדיווח למע"מ מתבצע פעם בשנה בלבד (הצהרת מחזור).

• קהל יעד: מתאים בעיקר לעסקים בתחילת הדרך, פרילנסרים עם מעט הוצאות, או כאלה שמוכרים ללקוחות

פרטיים.

• חשוב לדעת: מקצועות חופשיים מסוימים (כמו עו"ד, רופאים, אדריכלים) חייבים להירשם כעוסק מורשה

ללא קשר למחזור ההכנסות.

מהו עוסק מורשה? (המסלול לצמיחה)

עוסק מורשה הוא עצמאי שמחזור העסקאות שלו גבוה מהתקרה של עוסק פטור, או כזה שבחר מרצונו

להירשם כך.

• מע"מ: העוסק חייב לגבות מע"מ (18%) מלקוחותיו ולהעבירו למדינה. מצד שני, הוא מקבל החזר מע"מ על כל הוצאה עסקית (ציוד, רכב, שכירות).

• דיווח: דיווח שוטף למע"מ (פעם בחודש או חודשיים).

• קהל יעד: עסקים עם מחזור גבוה, עסקים עם הוצאות רבות, או כאלה שעובדים בעיקר מול חברות ועסקים אחרים (B2B).

• תדמית: עוסק מורשה נתפס לעיתים כעסק "גדול" ורציני יותר בעיני ספקים ולקוחות מסוימים.

מה זה עוסק זעיר?(המסלול החדש!)

עוסק זעיר אינו סוג עוסק בפני עצמו, אלא מסלול מס מיוחד במס הכנסה לעצמאים עם מחזור הכנסות נמוך.

גם עוסק פטור וגם עוסק מורשה יכולים להיחשב כעסק זעיר לצורכי מס הכנסה, כל עוד ההכנסה השנתית אינה עולה על התקרה שנקבעה בחוק (כ-122,833 ₪ נכון לשנת 2026).

המסלול מאפשר הקלות בירוקרטיות, וניתן לנכות באופן אוטומטי כ-30% מההכנסות כהוצאות מוכרות במקום לדווח על ההוצאות בפועל.